稅控服務(wù)費(fèi)全額抵扣申報(bào)怎么填

一、小規(guī)模納稅人

應(yīng)填寫(xiě)《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

1.《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》:需要將本期需抵減部分填寫(xiě)在第16行“本期應(yīng)納稅額減征額”中；

2.《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》：“減稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)”欄次選擇“01129914 購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備抵減增值稅”；將本期發(fā)生的服務(wù)費(fèi)全額填寫(xiě)在第2列“本期發(fā)生額”中、將本期需要使用抵減的部分填寫(xiě)在第4列“本期實(shí)際抵減稅額”中。

二、一般納稅人

應(yīng)該填寫(xiě)《附列資料表（四）（稅額抵減情況表）》、《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》和《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

1.《附列資料（四）（稅額抵減情況表）》：需要將當(dāng)期發(fā)生的服務(wù)費(fèi)填寫(xiě)在第1行“增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備費(fèi)及技術(shù)維護(hù)費(fèi)”第2列“本期發(fā)生額”中，將本期需要使用抵稅的金額填寫(xiě)在第4列“本期實(shí)際抵減稅額”中，如有本期未使用的部分應(yīng)該體現(xiàn)在第5列“期末余額”中；

2.《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》：需要將本期需要使用抵稅的金額填寫(xiě)在第23欄“應(yīng)納稅額減征額”中；

注意：本期需要使用的抵稅金額（即《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》第23欄和《附列資料（四）（稅額抵減情況表）》第4例）應(yīng)小于或等于《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》的第19欄“應(yīng)納稅額”與第21欄“簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”之和，大于部分本期不能用以抵減，應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)后期繼續(xù)使用。

3.《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》：“減稅性質(zhì)代碼及名稱(chēng)”欄次選擇“01129914 購(gòu)置增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備抵減增值稅”；將本期發(fā)生的服務(wù)費(fèi)全額填寫(xiě)在第2列“本期發(fā)生額”中、將本期需要使用抵減的部分填寫(xiě)在第4列“本期實(shí)際抵減稅額”中。

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