1、企業(yè)收到增值稅普通發(fā)票時,分錄為:
借:庫存商品
貸:銀行存款
2、企業(yè)開出增值稅普通發(fā)票
如果企業(yè)是一般納稅人:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務收入(或者是其他業(yè)務收入)
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務收入(或者其他業(yè)務收入)
應交稅費——應交增值稅
根據(jù)相關法律規(guī)定,一般納稅人銷售貨物或者應稅勞務,采用銷售額和銷項稅額合并定價方法的,銷售額應該這么算:銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)。